De fiscale behandeling van box 3 is de afgelopen jaren steeds complexer geworden. Vanwege de verschillende heffingssystemen en voortdurende wetswijzigingen waaronder de recent aangenomen Wet tegenbewijsregeling box 3, is het voor belastingadviseurs en hun cliënten een uitdaging om heldere financiële keuzes te maken. Het Register Belastingadviseurs (RB) biedt praktische ondersteuning met een geactualiseerd RB Rekenmodel “Belastingheffing 2021-2028 met of zonder buitenlands vermogen” en een bijgewerkte RB Notitie “Box 3 – Schema vereiste acties per belastingjaar”, waarin nu ook het belastingjaar 2024 is opgenomen. Het RB heeft zowel het RB rekenmodel als de RB Notitie in de afgelopen week geactualiseerd en gepubliceerd op haar website.
Geactualiseerd RB rekenmodel biedt helderheid in complexe regelgeving
Het vernieuwde RB rekenmodel, exclusief beschikbaar voor RB-leden, biedt inzicht in de fiscale behandeling van box 3-vermogen – zowel met als zonder buitenlands vermogen – onder drie verschillende scenario’s:
1. Belastingheffing volgens het huidige forfaitaire stelsel;
2. Belastingheffing op basis van het werkelijke rendement (tegenbewijsregeling);
3. Belastingheffing volgens de Wet werkelijk rendement box 3, die naar verwachting vanaf 2028 zal gelden.
Het model maakt inzichtelijk wat de gevolgen van elk scenario zijn voor de specifieke situatie van een cliënt in de jaren 2026 en 2027 én vanaf 2028. Ook de cashflow-effecten in box 3 worden direct zichtbaar gemaakt. Zo kunnen adviseurs hun cliënten optimaal adviseren en hen helpen voorbereid te zijn op de fiscale ontwikkelingen.
Wat dit rekenmodel uniek maakt, is de combinatie van duidelijkheid, vergelijkbaarheid en praktische toepasbaarheid. Het is daarmee een onmisbaar hulpmiddel voor elke belastingadviseur die proactief wil inspelen op de veranderingen in box 3.
RB Notitie geactualiseerd: nu inclusief acties voor belastingjaar 2024
Naast het rekenmodel heeft het RB ook de RB Notitie “Box 3 – Schema vereiste acties per belastingjaar” geactualiseerd. Deze notitie biedt een helder overzicht van welke acties belastingplichtigen (eventueel via hun adviseur) per belastingjaar moeten ondernemen, van 2017 tot en met 2024. De notitie helpt bij het bepalen of bezwaar, verzoek om ambtshalve vermindering of een andere actie noodzakelijk is.
Voorbeelden van situaties waarin actie vereist kan zijn:
§ Bij een definitieve aanslag over 2023 en 2024 die alleen banktegoeden bevat, dient mogelijk bezwaar te worden gemaakt wegens strijd met het legaliteitsbeginsel.
§ Indien het werkelijke rendement van een cliënt lager is dan het forfaitaire rendement, kan bezwaar wenselijk zijn vanwege een te hoge box 3-heffing. Hiermee behoudt de klant ook het recht om de verdeling tussen partners te wijzigen.
§ Voor belastingplichtigen die behoren tot de groep bezwaarmakers over het jaar 2020 én box 3-vermogen hebben, moet vóór 1 januari 2026 een verzoek tot ambtshalve vermindering worden ingediend.
Met deze actualisaties ondersteunt het RB haar leden bij hun cruciale rol in het begeleiden van cliënten in het complexe box 3-domein – zowel terugkijkend als vooruitkijkend.
PE-cursus Wet tegenbewijsregeling box 3
Ontdek nu alles over box 3 in onze interessante cursus Wet tegenbewijsregeling box 3. Let op: je hebt de mogelijkheid om dit waardevolle webinar vanaf 4 juli met 31 december 2025 terug te kijken. Mis deze unieke kans niet om volledig op de hoogte te zijn van de nieuwste ontwikkelingen op het gebied van box 3. Bovendien, als kers op de taart, verdien je waardevolle PE-punten door deel te nemen! Wacht niet langer en schrijf je vandaag nog in!
PE-cursus Wet tegenbewijsregeling box 3
